Sei doch nicht besteuert!

Ursula von der Leyen kündigt in Davos die Einführung der EU Inc. an – eine digitale, haftungsbeschränkte EU-weite Rechtsform für Start-ups und Gründer. Ziel ist es, mit einem EU-Äquivalent zur US-Delaware-Corp endlich grenzüberschreitendes Gründen zu vereinfachen: einheitliches Gesellschaftsrecht, digitale Gründung in 48 Stunden, vereinfachte Mitarbeiterbeteiligungen (ESOP) und geringes Stammkapital ab 1 €. Die Hosts erklären, wie die EU Inc. rechtlich funktioniert, was das „28. Regime“ bedeutet und warum steuerlich dennoch weiterhin das nationale Steuerrecht greift. Zusätzlich beleuchten sie, welche Rolle die SE als europäische Aktiengesellschaft spielt, was hinter der EWIV steckt – und warum Rechtsformen wie die Dubai LLC trotz Steuersparversprechen in Deutschland häufig scheitern. Eine Folge für alle, die verstehen wollen, wie modernes europäisches Gesellschaftsrecht funktioniert – und was wirklich geplant ist.

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Wie gründet man ein Unternehmen richtig – steuerlich und formal? In dieser Episode klären Christian Gebert und Fabian Walter, worauf es bei der Gründung im Jahr 2026 wirklich ankommt. Über 600.000 Neugründungen jährlich und ein angespanntes Arbeitsmarktumfeld machen das Thema aktueller denn je. Die beiden Experten besprechen unter anderem, wie vorweggenommene Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden können – gemäß der BFH-Rechtsprechung (BFH, Urteil vom 18.11.2003 – VIII R 51/02) sofern eine klare Gewinnerzielungsabsicht vorliegt. Sie zeigen, wann eine Gewerbeanmeldung verpflichtend ist (§ 14 GewO) und warum erste Verluste vor dem Markteintritt gewerbesteuerlich oft nicht berücksichtigt werden (BFH, Urteil vom 19.04.2001 – IV R 63/00). Ebenso wird erläutert, wie der steuerliche Erfassungsbogen korrekt auszufüllen ist, ohne sich durch zu optimistische Prognosen zu hohen Steuervorauszahlungen auszusetzen (vgl. BFH, Urteil vom 15.10.1998 – IV R 70/97).

Weitere Themen: die korrekte Anwendung der Kleinunternehmerregelung (§ 19 UStG), Unterschiede zwischen Ist- und Sollversteuerung, Besonderheiten bei freiberuflicher vs. gewerblicher Tätigkeit (BFH, Urteil vom 18.12.2001 – VIII R 61/00), die steuerlichen Vor- und Nachteile von Holding-Strukturen, sowie wichtige Hinweise zu Krankenkassenpflichten und dem Gründungszuschuss nach § 93 SGB III.

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Ein massives Haushaltsloch wirft seine Schatten voraus: Ab 2027 fehlen dem Bund 10 Milliarden Euro, 2028 steigt der Fehlbetrag auf 60 Milliarden Euro, 2029 sogar auf 64 Milliarden Euro. Wie will die Politik diese Finanzierungslücken schließen? Diese Folge liefert einen fundierten Überblick über aktuelle Vorschläge – von pauschalen Subventionskürzungen nach der „Rasenmäher-Methode“ bis hin zu weitreichenden Steuerreformen. Die SPD plant, Betriebsvermögen künftig nicht mehr steuerfrei zu vererben, den Grundfreibetrag anzuheben und den Spitzensteuersatz zu verschieben und zu erhöhen. CDU und CSU setzen auf Steuerentlastungen, etwa bei der Körperschaftsteuer oder durch die Abschaffung des Solidaritätszuschlags. Auch über Tabak-, Alkohol- und Zuckersteuern sowie eine mögliche Erhöhung der Mehrwertsteuer wird diskutiert. Hörer erhalten einen klar strukturierten Überblick, welche Maßnahmen wie viel einbringen – und wie sie sich politisch und wirtschaftlich auswirken könnten.

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Was ist bei einem Geschäftsessen steuerlich absetzbar – und was führt direkt zum Verlust des Betriebsausgabenabzugs? In dieser Folge analysieren wir das neue BMF-Schreiben vom 19.11.2025 im Detail. Sie erfahren, welche formalen Anforderungen nach § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 2 EStG erfüllt sein müssen, welche Angaben zwingend auf dem Bewirtungsbeleg stehen müssen – und wie sich E-Rechnungen ab 2027 auf den Vorsteuerabzug auswirken. Wir klären, warum ein vager Anlass wie „Meeting“ nicht ausreicht, warum bei Mitarbeiterbewirtungen ab 2026 neue Einschränkungen bei der Pauschalierung gelten und wann Bewirtungskosten in der Wohnung steuerlich gar nicht mehr anerkannt werden. Außerdem: die Unterschiede zwischen Bewirtung, Aufmerksamkeit und VIP-Loge.

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Welche steuerrechtlichen Entscheidungen prägten das Jahr 2025? Diese Episode liefert einen umfassenden Rückblick: Das Bundesverfassungsgericht (BVerfG, Beschl. v. 26.03.2025 – 2 BvR 1505/20) erklärte den Solidaritätszuschlag (SolZ) trotz teilweiser Abschmelzung für verfassungsgemäß (§ 106 Abs. 1 Nr. 6 GG), da ein aufgabenbezogener Mehrbedarf des Bundes bis mindestens 2030 fortbestehe. Ein Meilenstein für die Steuerabwehr ist die Entscheidung BVerfG, Beschl. v. 27.05.2025 – 2 BvR 172/24, in der die Ablehnung einer mündlichen Schadensersatzvereinbarung zwischen Schwestergesellschaften durch das FG als willkürlich eingestuft wurde (Rz. 49: „unter keinem denkbaren Aspekt rechtlich vertretbar“).

In BFH, Urt. v. 09.05.2025 – IX R 4/23 wurde erstmals der steuerlich rückwirkende Wegfall der Geschäftsgrundlage bei der Rückabwicklung einer Anteilsübertragung nach fehlerhafter steuerlicher Beratung anerkannt. Ebenfalls praxisrelevant: die Entscheidung zur Kassenführung bei Bargeldbetrieben. Im dritten Rechtsgang stellte der BFH klar (Urt. v. 18.06.2025 – X R 19/21), dass eine Schätzung zulässig ist, jedoch genauere Methoden vorrangig gegenüber pauschalen Richtsätzen sind. Zweifel an der Verwendbarkeit der amtlichen Richtsatzsammlung wurden erneut bekräftigt (Rz. 137).

Zur privaten Nutzung betrieblicher Fahrzeuge urteilte der BFH (Urt. v. 16.01.2025 – III R 34/22), dass der Anscheinsbeweis nur mit substantiiertem Sachvortrag erschüttert werden kann; bloße Behauptungen reichen nicht. Dagegen erkannte der BFH im Fall eines Lamborghini (Urt. v. 22.10.2024 – VIII R 12/21) trotz unvollständigem Fahrtenbuch und Luxus-Privatfahrzeugen eine betriebliche Nutzung als möglich an, was den Umgang mit dem Anscheinsbeweis weiter differenziert.

Die Folge beleuchtet außerdem anhängige Verfahren zur Erbschaftsteuerprivilegierung von Betriebsvermögen (BVerfG, 1 BvR 804/22), zur Verlustverrechnungsbeschränkung bei Aktien (§ 20 Abs. 6 Satz 4 EStG; BVerfG, 2 BvL 3/21), zum steuerlichen Grundfreibetrag im Verhältnis zum Bürgergeld (BFH, III R 26/24) sowie zu Fragen des Aufteilungsgebots bei Hotelumsätzen (EuGH-Vorlagen: C-409/24 bis C-411/24).

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